Tipos de IVA en España: porcentajes y cuándo se aplican

En España existen tres tipos de IVA (21 %, 10 % y 4 %) que se aplican según el producto o servicio en el territorio de aplicación del IVA, es decir, Península y Baleares. Por eso, influye en tu cesta de la compra, en tus facturas o en la compra de una vivienda. Aunque lo pagamos casi sin darnos cuenta, saber qué porcentaje se aplica y cuándo ayuda a tomar decisiones. Este impuesto indirecto grava el consumo, pero no todos los productos y servicios tributan al mismo tipo. Por ejemplo, al comprar unos zapatos pagas el tipo general, mientras que al comprar pan común pagas el tipo superreducido. A continuación, repasamos qué tipos de IVA existen, cuándo se aplican y cómo influyen en tu día a día.

Tipos de IVA en España

En el territorio de aplicación del IVA hay tres tipos de IVA: general, reducido y superreducido. Cada uno se aplica según el tipo de bien o servicio, aunque en algunos casos concretos depende de lo que establece la ley para cada producto o actividad¹:

Sea cual sea el tipo aplicable, cuanto mayor sea el precio base, mayor será el importe del IVA.

Tipo general (21 %)

El tipo general es el más habitual. Si dudas sobre qué IVA lleva algo, probablemente sea este, ya que es el que se aplica a la mayoría de los productos y servicios:

• Electrónica (móviles, ordenadores…).
• Ropa y calzado.
• Servicios profesionales.
• Ocio y cultura (cine, conciertos…).

Tipo reducido (10 %)

Este tipo se aplica a determinados bienes y servicios previstos por la ley. Entre los casos más habituales están:

• Transporte de viajeros (metro, tren, autobús, entre otros).
• Servicios de hostelería, restauración y catering.
• Vivienda nueva (el IVA de las viviendas varía en función del tipo de inmueble, salvo excepciones previstas legalmente).

En algunos productos de alimentación y otros supuestos, la aplicación del 10 % depende de la categoría exacta del bien o servicio.

Tipo superreducido (4 %)

Es el porcentaje más bajo de los tres y se aplica a determinados bienes de primera necesidad previstos por la ley. Por ejemplo:

• Pan común, harinas panificables, determinados tipos de leche, quesos y huevos.
• Frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos, cereales y aceite de oliva.
• Libros, periódicos y revistas, en los supuestos previstos legalmente.

Conviene tener en cuenta que no todos los productos esenciales tributan al 4 %, por lo que siempre es recomendable revisar la categoría concreta.

Cómo calcular el IVA (fórmula básica)

Calcular el IVA es sencillo si conoces el porcentaje que se aplica:

• Calcular el IVA: Precio base × tipo de IVA
• Calcular el precio final: Precio base × (1 + IVA)

Si quieres hacer el cálculo al revés (saber el IVA incluido en un precio final), puedes usar esta fórmula:

• Calcular base imponible: Precio final ÷ (1 + IVA)

Servicios exentos del impuesto sobre el valor añadido

No todos los servicios llevan IVA. Algunos están exentos cuando cumplen los requisitos legales, por ejemplo:

• Determinadas actividades educativas.
• Determinados servicios sanitarios y asistenciales.
• Algunos servicios financieros y de seguros.
• El alquiler de vivienda habitual.

Que una operación esté exenta no significa necesariamente que sea más barata; simplemente, el IVA no se repercute en ese caso.

Requisitos para el IVA deducible

En la práctica, sobre todo si eres autónomo o tienes un negocio, conviene entender qué es el IVA deducible porque puede influir en el resultado de tus cuentas. Es el IVA soportado en gastos relacionados con tu actividad económica que, si se cumplen los requisitos legales, puedes deducir en tus declaraciones.

Para que sea deducible, debe:

• Estar vinculado a tu actividad profesional o empresarial.
• Contar con factura completa o justificante válido.
• Estar correctamente registrado.
• No corresponder a un gasto exclusivamente personal.

Además, conviene tener en cuenta que no todo el IVA es deducible, aunque exista factura. Algunos gastos donde suelen surgir dudas son:

• Vehículo: depende del grado de afectación a la actividad y la deducción puede estar limitada.
• Suministros como luz o internet: si trabajas desde casa, la deducción puede depender del uso afecto a la actividad.
• Hostelería, restauración o atenciones a clientes: pueden existir limitaciones o exclusiones, por lo que conviene revisar cada caso.

Un error habitual es pensar que cualquier gasto con factura es deducible, cuando en realidad debe estar claramente relacionado con la actividad económica y cumplir los requisitos legales.

¿Cuál es la diferencia entre IVA soportado y repercutido?

Otros dos conceptos fundamentales que suelen generar dudas son el IVA soportado y el IVA repercutido:

• IVA soportado: es el IVA que pagas cuando compras algo.
• IVA repercutido: es el IVA que cobras cuando vendes algo.

Para entender mejor la diferencia, puedes verlo así:

La cantidad a declarar se calcula restando ambos: IVA repercutido – IVA soportado

¿Cómo influye el IVA en tus decisiones de consumo?

Aunque no lo pienses, el IVA influye en cuánto pagas realmente por muchos productos y servicios. Por ejemplo:

• En rebajas, el tipo de IVA no cambia, aunque sí lo hace el precio base sobre el que se calcula.
• En la compra de una vivienda, la tributación puede variar si es nueva o de segunda mano.
• Muchos servicios digitales tributan al tipo general, aunque su tratamiento puede depender del servicio concreto.

Además, pueden existir estrategias fiscales que permitan aplazar el pago de impuestos en ciertos casos. En definitiva, conocer los tipos de IVA te ayuda a entender mejor tus gastos del día a día y a tomar decisiones con más información.

Preguntas frecuentes

¿En cuánto está el IVA en España?

En el territorio de aplicación del IVA, según la Agencia Tributaria, hay tres tipos:
21 % (general).
10 % (reducido).
4 % (superreducido).
En Canarias se aplica el IGIC y en Ceuta y Melilla existen regímenes fiscales propios.

¿Tengo que pagar IVA si soy autónomo y vendo servicios a clientes fuera de España?

Depende del país, del tipo de cliente y del servicio prestado. En estas operaciones se aplican las reglas de localización del IVA, por lo que el tratamiento puede variar de un caso a otro.

Por eso, antes de emitir una factura, conviene revisar la normativa aplicable o consultar con un profesional.

¿Cómo puedo saber cuánto IVA tengo que declarar y pagar trimestralmente?

Hay una fórmula básica que es restarle al IVA repercutido el IVA soportado. Si el resultado es positivo, pagas. Si es negativo, puedes compensar.

¿El IVA afecta a donaciones o transferencias de dinero?

No directamente. Las donaciones no están sujetas a IVA, sino a otros impuestos.

¿Cómo han evolucionado los tipos de IVA en España desde 1986?

El IVA se introdujo en España en 1986, coincidiendo con la entrada en la Comunidad Económica Europea (CEE). Desde entonces, los tipos han cambiado varias veces, especialmente en periodos de ajustes económicos:

¿Existe un tipo de IVA del 12 % en España?

Actualmente no existe un tipo de IVA en España del 12 %. Puede generar confusión porque el 12 % fue el tipo general cuando se implantó en 1986 y porque en algunos países sí existen tipos intermedios cercanos a ese porcentaje.

El IVA es un impuesto sobre el consumo, no sobre tus ingresos, y está presente al comprar, al viajar o al comer fuera. Entender cómo funciona te ayuda a interpretar mejor precios, facturas y gastos, y a tomar decisiones con más control y criterio, junto con las herramientas y la información como la que te ofrecemos en nuestra área de educación financiera.

Este artículo ha sido redactado sin ánimo de exhaustividad y con efectos meramente informativos, sin que el mismo suponga ningún tipo de asesoramiento o recomendación por parte de Open Bank, S.A. Para confirmar la información acuda a fuentes de información oficiales o consulte con un profesional. Open Bank, S.A. declina cualquier responsabilidad por la emisión del presente artículo.

¹Tabla de tipos de IVA de la Agencia Tributaria